Por Javier 
Si has comprado, vendido, intercambiado o ganado criptomonedas en 2025, tienes obligaciones fiscales en España. Muchos inversores en cripto desconocen cómo funciona el sistema tributario o asumen erróneamente que las operaciones en exchanges extranjeros no están sujetas a impuestos en España. Esta guía explica exactamente qué se declara, cómo y cuánto se paga.
¿Cuándo se pagan impuestos por criptomonedas?
El principio fundamental es que las criptomonedas tributan cuando se produce un hecho imponible, no por el simple hecho de tenerlas. Los principales hechos imponibles son:
- Vender criptomonedas a cambio de euros o cualquier otra moneda fiat.
- Intercambiar una criptomoneda por otra (por ejemplo, cambiar Bitcoin por Ethereum).
- Usar criptomonedas para pagar bienes o servicios.
- Recibir criptomonedas como remuneración por trabajo o servicios (minería, staking, yield farming).
Simplemente comprar y mantener criptomonedas (HODL) no genera obligación fiscal hasta que las vendas o intercambies.
Tramos fiscales aplicables a las ganancias cripto en España
Las ganancias por compraventa de criptomonedas se integran en la base imponible del ahorro como ganancias patrimoniales, igual que la venta de acciones. Los tramos para la declaración de 2025 (a presentar en 2026) son:
| Ganancia patrimonial acumulada en base del ahorro | Tipo IRPF |
| Hasta 6.000 € | 19% |
| De 6.001 € a 50.000 € | 21% |
| De 50.001 € a 200.000 € | 23% |
| De 200.001 € a 300.000 € | 27% |
| Más de 300.000 € | 28% |
Ejemplo práctico: compras 1 Bitcoin a 25.000€ en 2024 y lo vendes a 40.000€ en 2025. Ganancia: 15.000€. Pagas el 19% sobre los primeros 6.000€ (1.140€) y el 21% sobre los 9.000€ restantes (1.890€). Total: 3.030€ en IRPF.
Intercambio cripto a cripto: también tributa
Este es el punto que más sorprende a los inversores: cambiar Bitcoin por Ethereum, o cualquier otra cripto por otra, es un hecho imponible en España. La Agencia Tributaria considera que en ese momento estás ‘vendiendo’ la primera criptomoneda y obteniendo una ganancia o pérdida respecto a tu precio de compra original.
Esto significa que si en 2025 intercambiaste muchas veces entre criptos, debes calcular la ganancia o pérdida de cada operación individualmente.
Pérdidas: cómo compensarlas
Si has tenido pérdidas en criptomonedas en 2025, puedes compensarlas con las ganancias del mismo año. Si las pérdidas superan a las ganancias, el saldo negativo puede compensarse con el 25% de los rendimientos positivos del capital mobiliario del mismo año. El resto se arrastra hasta 4 años.
Staking y yield farming: cómo tributan
Las recompensas obtenidas por staking o por proporcionar liquidez en protocolos DeFi se consideran rendimientos del capital mobiliario, no ganancias patrimoniales. Tributan al tipo del ahorro desde el primer euro, pero se integran en la base junto a dividendos e intereses.
El valor a declarar es el precio de mercado de las criptomonedas recibidas en el momento en que las recibes.
Modelo 721: declaración de criptomonedas en el extranjero
Desde el ejercicio 2023, existe el Modelo 721, obligatorio para quienes tengan criptomonedas custodiadas en exchanges extranjeros (Binance, Kraken, Coinbase, etc.) por un valor superior a 50.000€ a 31 de diciembre. Es un modelo informativo, no supone pagar más impuestos, pero su incumplimiento puede generar sanciones importantes.
Conclusión
Las criptomonedas tributan en España y Hacienda tiene cada vez más herramientas para detectar operaciones no declaradas. Los exchanges están obligados a reportar datos de usuarios españoles. La mejor estrategia es llevar un registro detallado de todas las operaciones (fecha, precio de compra, precio de venta, importe en euros) durante el año para facilitar la declaración. Existen herramientas específicas como Koinly o CoinTracking que generan automáticamente el informe fiscal.